Fictief voorbeeld uitbetaling bij wettelijke (vervroegde) pensionering

Marcel is 63 jaar en gaat met wettelijk (vervroegd) pensioen op 1 september 2026. Hij heeft geen 45 loopbaanjaren. Zijn bruto pensioenreserve bedraagt 24.000,00 €.

Marcel ontvangt eind juni een brief van Pensioenfonds Metaal OFP digitaal in zijn eBox Burger, waarin staat aangegeven dat hij in aanmerking komt voor een eventuele betaling in rente.

Marcel overweegt om zijn aanvullend pensioenkapitaal in rente te laten omzetten en neemt derhalve onmiddellijk telefonisch contact op met Pensioenfonds Metaal OFP. Marcel krijgt van Pensioenfonds Metaal OFP een document toegestuurd waarin hij gevraagd wordt zijn keuze om zijn pensioenkapitaal te laten omzetten in rente te bevestigen. Marcel stuurt dit document samen met een formulier D3 en de gevraagde bijlagen naar Pensioenfonds Metaal OFP.

Pensioenfonds Metaal OFP stuurt Marcel vervolgens een “overeenkomst tot het vestigen van een lijfrente tegen afstand van kapitaal” met vermelding van het trimestriële lijfrentebedrag. Zodra Pensioenfonds Metaal OFP een getekend exemplaar van deze overeenkomst van Marcel ontvangen heeft, zal het bruto kapitaal van Marcel omgezet worden in een trimestriële rente en gaat Pensioenfonds Metaal OFP over tot uitbetaling van deze lijfrente.

Omzetting bruto kapitaal om in een trimestriële rente:

Marcel zal levenslang op het einde van elk trimester 281,36 € op zijn rekening ontvangen van Pensioenfonds Metaal OFP.

De extra fiscale inhoudingen worden niet afgehouden door Pensioenfonds Metaal OFP bij uitbetaling van de lijfrente, maar verrekend bij de afrekening van de aangifte personenbelasting van Marcel het jaar nadat hij de rente ontving.

Let wel: indien Marcel geen rijksinwoner zou zijn en niet aan de personenbelasting in België onderworpen was, dient Pensioenfonds Metaal OFP deze jaarlijkse roerende voorheffing ((30% op 3% van het netto kapitaal) wél bij uitbetaling af te houden en zal het lijfrentebedrag van Marcel dus overeenkomstig verminderd worden.

Het jaar na omzetting in rente van zijn kapitaal ontvangt Marcel van Pensioenfonds Metaal OFP een fiscale fiche 281.11 digitaal in zijn eBox Burger voor de invulling van zijn belastingaangifte. Hij zal immers ook nog gemeentelijke opcentiemen (percentage afhankelijk van de gemeente/stad waar hij woont) moeten betalen ,die worden verrekend via zijn personenbelasting.

Indien Pensioenfonds Metaal OFP op het ogenblik van de betaling van de eerste rente aan Marcel nog niet over al zijn loongegevens zou beschikken, dan gaan wij over tot voorlopige rentebetalingen berekend op basis van de reeds beschikbare gegevens (DmfA-stroom). Het definitieve trimestriële rentebedrag op basis van de aanvullende loongegevens wordt uiterlijk 12 maanden na de eerste rentebetaling aan Marcel bepaald. Pensioenfonds Metaal OFP stuurt Marcel dan een “addendum overeenkomst tot het vestigen van een lijfrente tegen afstand van kapitaal” met vermelding van het definitieve trimestriële lijfrentebedrag. Zodra Pensioenfonds Metaal OFP een getekend exemplaar van dit addendum van Marcel heeft ontvangen, zal het saldo van de eerdere rentebetalingen worden berekend. Dit saldo wordt uiterlijk in het laatste trimester van dat jaar verrekend.

Voortaan zal hij ook elk jaar een fiscale fiche 281.40 ontvangen van Pensioenfonds Metaal OFP digitaal in zijn eBox Burger m.b.t. de roerende voorheffing die hij verschuldigd is op deze rente. Marcel dient immers levenslang jaarlijks een roerende voorheffing van 30% op 3% van het netto kapitaal  te betalen. Hierop zijn tevens gemeentelijke opcentiemen verschuldigd.

Deze rente is niet overdraagbaar. Dit betekent dat, mocht Marcel overlijden op 2 november 2026, er door PMF OFP enkel één betaling van 281,36 € zal volgen. Zijn echtgenote Francine zal verder niets meer ontvangen.

Deze rente is verder ook niet herwaardeerbaar. Dit betekent wanneer Marcel 100 jaar zou worden deze rente/trimester nog altijd 281,36 €  zal bedragen.